Registr plátců DPH: Vše, co potřebujete vědět

Co je registr plátců DPH?

Je to seznam všech osob a firem, které jsou v České republice registrovány jako plátci daně z přidané hodnoty. Tuto registraci spravuje Finanční správa ČR. Pokud jste plátcem DPH, máte povinnost odvádět DPH z vašich zdanitelných plnění a zároveň máte nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění. Informace z registru plátců DPH jsou veřejně dostupné. Každý si tak může ověřit, zda je daný subjekt skutečně registrován jako plátce DPH. To je důležité například pro ověření, zda má dodavatel právo vystavit fakturu s vyčíslenou DPH. Registrace v registru plátců DPH je tedy klíčová pro správné plnění daňových povinností v souvislosti s DPH. Bez registrace nemůžete uplatňovat nárok na odpočet DPH a zároveň byste neměli vystavovat faktury s vyčíslenou DPH.

Kdo je plátce DPH?

Plátcem DPH, tedy subjektem povinným k dani z přidané hodnoty, se nestává každý. Zákon o dani z přidané hodnoty jasně definuje, kdo je považován za plátce a jaké povinnosti z toho pro něj plynou. Obecně se za plátce DPH považuje osoba podnikající samostatně, ať už se jedná o fyzickou nebo právnickou osobu, jejíž obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhl 1 milion Kč. Tato hranice obratu je klíčová pro určení, zda se subjekt stává plátcem DPH, či nikoliv. Pokud obrat přesáhne stanovenou hranici, vzniká podnikateli povinnost se zaregistrovat jako plátce DPH u příslušného finančního úřadu. S registrací pak souvisí i povinnost podávat daňové přiznání k DPH, a to zpravidla měsíčně nebo čtvrtletně v závislosti na výši obratu.

Povinnosti plátce DPH

Registrace plátcem DPH s sebou přináší pro podnikatele řadu povinností. Jednou z nejdůležitějších je podávání daňového přiznání. To musí plátce DPH podávat pravidelně, a to buď měsíčně, nebo čtvrtletně, v závislosti na výši obratu. Daňové přiznání obsahuje informace o uskutečněných zdanitelných plněních, přijatých zdanitelných plněních a o výši DPH k odvodu nebo vrácení. Správné a včasné podávání daňového přiznání je klíčové pro zamezení sankcí ze strany finanční správy. Plátce DPH je také povinen vést evidenci pro účely DPH. Tato evidence musí obsahovat veškeré informace o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních, a to včetně výše DPH. Na základě této evidence pak plátce DPH sestavuje daňové přiznání. Povinnost vést evidenci pro účely DPH je proto neméně důležitá jako povinnost podávat daňové přiznání.

Výhody a nevýhody registrace

Registrace k DPH, neboli plátcovství DPH, s sebou přináší řadu výhod i nevýhod. Pro mnohé podnikatele je klíčovým faktorem pro rozhodování dopad na daňové přiznání.

Vlastnost	Registrace plátce DPH	Daňové přiznání
Definice	Registrace subjektu k DPH, která mu umožňuje uplatňovat si nárok na odpočet DPH.	Dokument sloužící k výpočtu a odvodu daně z příjmů fyzických nebo právnických osob.
Frekvence	Jednorázově (při překročení obratu)	Měsíčně / Čtvrtletně / Ročně (závisí na typu daně a plátce)

Mezi hlavní výhody registrace patří možnost odečtu DPH na vstupu. To znamená, že plátce DPH si může odečíst DPH, kterou zaplatil za zboží a služby pořízené pro účely svého podnikání, z DPH, kterou vybral od svých zákazníků. Tato možnost může vést k významným úsporám, zejména pro firmy s vysokými náklady. Další výhodou je zvýšení důvěryhodnosti v očích obchodních partnerů. Registrace k DPH je vnímána jako známka stability a serióznosti.

Na druhou stranu je třeba zvážit i nevýhody registrace. Tou hlavní je zvýšená administrativa. Plátci DPH jsou povinni vést evidenci pro účely DPH, podávat daňová přiznání a hradit DPH v zákonných lhůtách. To s sebou přináší dodatečné náklady na účetní služby a časovou náročnost. Pro malé podnikatele a živnostníky, jejichž obrat nedosahuje stanoveného limitu, tak registrace k DPH nemusí být vždy výhodná.

Jak se zaregistrovat

Registrace k DPH, neboli k dani z přidané hodnoty, je nezbytná pro všechny osoby samostatně výdělečně činné a firmy, jejichž obrat přesáhne za 12 po sobě jdoucích měsíců 1 000 000 Kč. Pokud se na vás tato povinnost vztahuje, je nutné podat přihlášku k registraci plátce DPH na příslušný finanční úřad. Tuto přihlášku lze podat elektronicky, a to prostřednictvím datové schránky nebo s využitím elektronického podpisu, případně osobně na podatelně finančního úřadu. Kromě samotné registrace k DPH je nutné vést evidenci pro účely DPH a podávat daňové přiznání k DPH. Toto přiznání se podává zpravidla jednou měsíčně, a to nejpozději do 25. dne následujícího měsíce. V daňovém přiznání uvádíte souhrnné informace o uskutečněných zdanitelných plněních, osvobozených plněních a o dani na vstupu. Správné a včasné plnění povinností spojených s DPH je klíčové pro bezproblémový chod vašeho podnikání.

Základní informace v registru

V registru plátců DPH, spravovaném finanční správou, naleznete základní identifikační údaje o firmách registrovaných k DPH. Mezi tyto údaje patří IČO, název firmy a adresa sídla. Dále se zde dozvíte, zda je firma aktuálně registrována jako plátce DPH, a pokud ano, od jakého data. Tyto informace jsou veřejně dostupné a slouží k ověření, zda je daný subjekt oprávněn vystavovat faktury s DPH. V případě pochybností o správnosti údajů v registru je vhodné kontaktovat finanční správu. Informace z registru plátců DPH jsou důležité i pro daňové přiznání. Pokud jste plátcem DPH, musíte v daňovém přiznání uvádět údaje o uskutečněných transakcích s ostatními plátci DPH.

Registr plátců DPH je jako bludiště, do kterého se snadno dostanete, ale najít z něj cestu ven už tak snadné není.

Božena Němcová

Kontroly a sankce

Správní orgány, konkrétně finanční úřady, disponují širokou škálou nástrojů k prověření správnosti a včasnosti plnění povinností souvisejících s registrem plátců DPH a podáváním daňových přiznání. Mezi nejčastější kontrolní mechanismy patří daňová kontrola, místní šetření a zjišťovací řízení. V rámci daňové kontroly dochází k detailnímu zkoumání účetnictví, dokladů a dalších relevantních materiálů za účelem ověření správnosti údajů uvedených v daňovém přiznání a souladu s platnou legislativou. Místní šetření se zaměřuje na ověření skutečností, které nelze ověřit pouze na základě předložených dokumentů. Zjišťovací řízení slouží k doplnění informací a objasnění nejasností, které vyplynuly z daňového přiznání nebo jiných podkladů. V případě zjištění pochybení, ať už úmyslných, nebo neúmyslných, hrozí plátci DPH sankce. Ty se liší dle závažnosti a charakteru porušení a mohou zahrnovat penále, úroky z prodlení, pokuty, a v krajních případech i trestněprávní odpovědnost.

Zrušení registrace plátce DPH

Zrušení registrace plátce DPH je proces, kterým se osoba registrovaná k DPH vrací do režimu neplátce. To znamená, že již nebude povinna odvádět DPH z uskutečněných zdanitelných plnění, ale zároveň ztratí nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění. Žádost o zrušení registrace podává plátce na finanční úřad. Důvody pro zrušení registrace mohou být různé, například ukončení podnikání, pokles obratu pod stanovený limit nebo změna předmětu činnosti.

Po zrušení registrace je plátce povinen podat daňové přiznání za období, ve kterém došlo ke zrušení registrace. V tomto přiznání musí uvést veškeré dosud nepřihlášené zdanitelné plnění a uplatnit nárok na odpočet DPH z přijatých zdanitelných plnění. Zvláštní pozornost je třeba věnovat majetku, který byl pořízen v režimu plátce DPH. V případě zrušení registrace může vzniknout povinnost odvést DPH z tohoto majetku, pokud neuplynula od jeho pořízení stanovená doba. Je proto vhodné se před zrušením registrace poradit s daňovým poradcem, který posoudí konkrétní situaci a doporučí optimální postup.

Užitečné odkazy a kontakty

Pro bližší informace o registraci plátců DPH a podávání daňových přiznání můžete kontaktovat Finanční správu ČR nebo navštívit webové stránky.

Na webu Finanční správy naleznete řadu užitečných informací, formulářů a aplikací. Můžete zde vyhledat informace o registraci plátce DPH, podání daňového přiznání, platbě DPH a dalších daňových povinnostech. Dále zde naleznete kontakty na jednotlivé finanční úřady a call centrum Finanční správy.

Pro elektronickou komunikaci s Finanční správou je vhodné využít Daňovou informační schránku. Prostřednictvím datové schránky můžete podávat daňová přiznání, žádosti a další dokumenty.